غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لئے ترکی ٹیکس گائیڈ

غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لئے ترکی ٹیکس سسٹم: جامع گائیڈ

ترکی، اپنی اسٹریٹجک پوزیشن، جوان اور متحرک آبادی اور بڑھتی ہوئی معیشت کے ساتھ بین الاقوامی سرمایہ کاروں کے لئے ایک پرکشش سرمایہ کاری مقام بنا ہوا ہے۔ تاہم، کامیاب سرمایہ کاری کی حکمت عملی تیار کرنے کے لئے ترک ٹیکس سسٹم کی اچھی سمجھ بوجھ بہت اہمیت رکھتی ہے۔ یہ گائیڈ، ترکی میں سرمایہ کاری کرنے کا منصوبہ بنانے والے یا پہلے سے سرمایہ کاری کرنے والے غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لئے ٹیکس کی ذمہ داریوں، چھوٹ اور مراعات کو جامع طور پر بیان کرتی ہے۔

کارپوریٹ ٹیکس

ترکی میں کام کرنے والی کمپنیاں، کارپوریٹ ٹیکس کی ذمہ دار ہوتی ہیں اور اپنی آمدنی پر ٹیکس ادا کرنے کی پابند ہوتی ہیں۔

ٹیکس کی شرح

کارپوریٹ ٹیکس کی شرح %25 لاگو ہوتی ہے۔ یہ شرح کمپنی کی حاصل کردہ تمام تجارتی آمدنی (ملکی اور غیر ملکی) پر لاگو ہوتی ہے۔ تاہم، مخصوص شعبوں اور علاقوں کے لئے رعایتی شرحیں ممکن ہو سکتی ہیں۔

مکمل ذمہ داری اور محدود ذمہ داری

• مکمل ذمہ داری: ترکی میں قانونی یا کاروباری مرکز رکھنے والی کمپنیاں مکمل ذمہ داری کے تحت ہوتی ہیں اور دنیا بھر کی آمدنی پر ترکی میں ٹیکس ادا کرتی ہیں۔
• محدود ذمہ داری: ترکی میں قانونی یا کاروباری مرکز نہ رکھنے والی لیکن ترکی میں آمدنی حاصل کرنے والی غیر ملکی کمپنیاں، صرف ترکی سے حاصل کردہ آمدنی پر ٹیکس ادا کرتی ہیں۔

کاروباری جگہ اور مستقل نمائندہ کا تصور

کسی غیر ملکی کمپنی کے ترکی میں ٹیکس کی ذمہ داری ہونے یا نہ ہونے کا تعین کرنے والے اہم تصورات میں سے ایک "کاروباری جگہ" (مستقل کاروباری جگہ) کا تصور ہے۔ اگر کسی کمپنی کا ترکی میں مستقل کاروباری جگہ، شاخ، دفتر یا فیکٹری ہے، تو یہ صورت حال ٹیکس کی ذمہ داری پیدا کر سکتی ہے۔ ہماری سرمایہ کاری مشاورت کی خدمات کے تحت اس موضوع پر تفصیلی جائزہ لیا جاتا ہے۔

ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی)

ترکی میں مال اور خدمات کی فراہمی ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی) کے دائرہ کار میں آتی ہے۔ وی اے ٹی کی شرحیں تین مختلف زمروں میں لاگو ہوتی ہیں:

• عمومی شرح: %20 - زیادہ تر مال اور خدمات کے لئے لاگو ہونے والی معیاری شرح
• رعایتی شرح: %10 - بنیادی خوراکی اشیاء، رہائش کی خدمات اور کچھ دیگر مال اور خدمات
• کم شرح: %1 - کچھ بنیادی زرعی مصنوعات، اخبارات اور رسائل کی فروخت

وی اے ٹی استثنیٰ اور چھوٹ

غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لئے خاص طور پر اہم وی اے ٹی استثنیٰ میں سے کچھ:

• برآمد استثنیٰ: ترکی سے کی جانے والی برآمدات وی اے ٹی سے مستثنیٰ ہیں۔
• سرمایہ کاری مراعاتی سند کے تحت درآمدات: مراعاتی سند کے حاملین کو مشینری اور آلات کی درآمد میں وی اے ٹی استثنیٰ فراہم کی جا سکتی ہے۔
• آزاد زون کی سرگرمیاں: آزاد زون میں کی جانے والی پیداوار اور خدمات کی سرگرمیاں مخصوص وی اے ٹی فوائد سے مستفید ہو سکتی ہیں۔
• سفارتی استثنیٰ: غیر ملکی سفارتی مشن اور بین الاقوامی تنظیموں کے لئے وی اے ٹی استثنیٰ لاگو ہوتا ہے۔

آمدنی ٹیکس ودہولڈنگ (توقفات)

غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لئے ایک اہم ٹیکس آئٹم آمدنی ٹیکس ودہولڈنگ ہے، جو ترکی سے بیرون ملک کی جانے والی مخصوص ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے:

• ڈیویڈنڈ کی تقسیم: %10 ودہولڈنگ کی شرح لاگو ہوتی ہے۔ دوہرے ٹیکس معاہدوں کے ذریعے یہ شرح کم کی جا سکتی ہے۔
• سود کی ادائیگیاں: %10 ودہولڈنگ کی شرح لاگو ہوتی ہے۔ معاہدوں کے مطابق مختلف ہو سکتی ہے۔
• رائلٹی اور لائسنس کی ادائیگیاں: %20 ودہولڈنگ کی شرح لاگو ہوتی ہے۔
• خدمات کی فیس: ترکی میں انجام دی جانے والی یا ترکی میں فائدہ اٹھائی جانے والی خدمات کے لئے ودہولڈنگ لاگو ہو سکتی ہے۔

دوہرے ٹیکس سے بچاؤ کے معاہدے

ترکی نے 80 سے زائد ممالک کے ساتھ دوہرے ٹیکس سے بچاؤ کے معاہدے کیے ہیں۔ یہ معاہدے، سرمایہ کاروں کو ایک ہی آمدنی پر ترکی میں اور اپنے ملک میں ٹیکس ادا کرنے سے بچانے کے لئے اہم فوائد فراہم کرتے ہیں۔

معاہدوں کے فراہم کردہ فوائد

• رعایتی ودہولڈنگ کی شرحیں: ڈیویڈنڈ، سود اور رائلٹی کی ادائیگیوں پر ودہولڈنگ کی شرحیں معاہدے کے ذریعے کم کی جا سکتی ہیں۔
• ٹیکس کا حساب: ترکی میں ادا کردہ ٹیکس، سرمایہ کار کے اپنے ملک میں ٹیکس کی ذمہ داری سے منہا کیا جا سکتا ہے۔
• مستقل کاروباری جگہ کی تعریف: معاہدے، مستقل کاروباری جگہ کے تصور کو واضح طور پر بیان کر کے غیر یقینی کو ختم کرتے ہیں۔

اہم معاہدے کے شراکت دار

ترکی کے دوہرے ٹیکس سے بچاؤ کے معاہدے جن اہم ممالک کے ساتھ ہیں ان میں جرمنی، انگلینڈ، فرانس، امریکہ، روس، چین، متحدہ عرب امارات، سعودی عرب، قطر اور جاپان شامل ہیں۔ ہر معاہدہ مختلف شرحیں اور شرائط رکھتا ہے، اس لئے سرمایہ کاری سے پہلے متعلقہ معاہدے کا تفصیلی جائزہ لینا ضروری ہے۔

سرمایہ کاری مراعات

ترکی، غیر ملکی سرمایہ کاروں سمیت تمام سرمایہ کاروں کو مختلف مراعاتی میکانزم فراہم کرتا ہے۔ مراعاتی نظام، سرمایہ کاری کے حجم، شعبے اور علاقے کے لحاظ سے مختلف ہوتا ہے۔

عمومی مراعاتی اطلاقات

• وی اے ٹی استثنیٰ
• کسٹم ڈیوٹی چھوٹ
• انشورنس پریمیم آجر کا حصہ کی حمایت (کچھ علاقوں میں)

علاقائی مراعاتی اطلاقات

ترکی کو 6 علاقوں میں تقسیم کیا گیا ہے، اور ترقی کی سطح کے مطابق مختلف مراعاتی شرحیں لاگو ہوتی ہیں:

• ٹیکس میں کمی: سرمایہ کاری کی مقدار کے مطابق کارپوریٹ ٹیکس میں کمی
• انشورنس پریمیم کی حمایت: آجر کے حصے میں 2-12 سال تک کی حمایت
• سود کی حمایت: استعمال شدہ قرضوں پر سود کی حمایت
• زمین کی فراہمی: خزانہ کی زمین کی فراہمی کی سہولت
• آمدنی ٹیکس ودہولڈنگ کی حمایت: 6 ویں علاقے کی سرمایہ کاری میں اضافی فائدہ

اسٹریٹجک سرمایہ کاری مراعات

درآمدی انحصاری والے مصنوعات کی پیداوار کے لئے اسٹریٹجک سرمایہ کاری مراعاتی سند کے تحت اضافی فوائد فراہم کیے جاتے ہیں۔ اس دائرہ کار میں %50 تک کی ٹیکس میں کمی، وی اے ٹی کی واپسی اور کسٹم ڈیوٹی چھوٹ جیسی حمایتیں فراہم کی جاتی ہیں۔

ٹرانسفر قیمت بندی

غیر ملکی سرمایہ کاروں کے ترکی میں کمپنیوں اور بیرون ملک ان کے متعلقہ کمپنیوں کے درمیان لین دین میں ٹرانسفر قیمت بندی کے قواعد کی پیروی کرنا لازمی ہے۔

• متعلقہ افراد کے درمیان لین دین مثالی اصول کے مطابق ہونا چاہئے۔
• سالانہ ٹرانسفر قیمت بندی کی رپورٹ تیار کرنا ضروری ہے۔
• مخصوص مقدار سے زائد متعلقہ لین دین کے لئے ملک کی بنیاد پر رپورٹنگ کی ذمہ داری موجود ہے۔
• پیشگی قیمت بندی کا معاہدہ کر کے پہلے سے ٹیکس انتظامیہ کی منظوری حاصل کی جا سکتی ہے۔

ٹیکس رہائشی قواعد

حقیقی افراد کے لئے ترکی میں ٹیکس رہائشی درج ذیل حالات میں ہوتا ہے:

• ترکی میں ایک کیلنڈر سال میں 6 ماہ سے زائد قیام کرنا
• ترکی میں رہائش گاہ کا مالک ہونا
• کاروباری مرکز یا زندگی کا مرکز ترکی میں ہونا

ٹیکس رہائشی افراد، دنیا بھر کی آمدنی پر ترکی میں ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ دوہرے ٹیکس معاہدوں میں "تعلق کے قواعد" (tie-breaker rules) کے ذریعے دوہرے رہائشی حالات کو حل کیا جاتا ہے۔

آزاد زون

ترکی میں کام کرنے والے آزاد زون، غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لئے خاص طور پر پرکشش ٹیکس فوائد فراہم کرتے ہیں:

• پیداواری سرگرمیوں سے حاصل کردہ آمدنی کارپوریٹ ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔
• مزدوروں کی اجرتیں آمدنی ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں (پیداواری سرگرمیوں کے لئے)۔
• مال اور خدمات وی اے ٹی سے مستثنیٰ ہیں۔
• منافع کی منتقلی آزادانہ طور پر کی جا سکتی ہے۔

ٹیکنالوجی ترقی کے علاقے (ٹیکنوپارک)

سافٹ ویئر اور آر اینڈ ڈی سرگرمیوں کے لئے ٹیکنالوجی ترقی کے علاقے اہم ٹیکس فوائد فراہم کرتے ہیں:

• علاقے میں کی جانے والی آر اینڈ ڈی اور سافٹ ویئر سرگرمیوں سے حاصل کردہ آمدنی کارپوریٹ ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔
• آر اینڈ ڈی عملے کی اجرتیں آمدنی ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔
• ان علاقوں میں تیار کردہ سافٹ ویئر کی فراہمی وی اے ٹی سے مستثنیٰ ہے۔

ٹیکس تنازعات کا حل

ترک ٹیکس سسٹم، ٹیکس تنازعات کے حل کے لئے مختلف میکانزم فراہم کرتا ہے:

1. مصالحت: ٹیکس انتظامیہ کے ساتھ انتظامی مرحلے میں مصالحت کا موقع
2. مقدمہ کا راستہ: ٹیکس عدالتوں میں مقدمہ دائر کرنے کا حق
3. باہمی معاہدہ کا طریقہ کار: دوہرے ٹیکس معاہدوں کے دائرہ کار میں متعلقہ حکام کے درمیان حل

نتیجہ اور تجاویز

ترکی کا ٹیکس سسٹم، غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لئے مواقع اور توجہ دینے کی ضروریات دونوں فراہم کرتا ہے۔ صحیح طریقے سے تشکیل دی گئی سرمایہ کاری، ٹیکس فوائد سے زیادہ سے زیادہ فائدہ اٹھانے کی صلاحیت رکھتی ہے۔

Emir Law & Consulting کے طور پر، ہم غیر ملکی سرمایہ کاروں کو ٹیکس منصوبہ بندی، کمپنی کی تشکیل اور سرمایہ کاری مراعات سے فائدہ اٹھانے کے معاملات میں جامع مشاورتی خدمات فراہم کرتے ہیں۔ سرمایہ کاری کا فیصلہ کرنے سے پہلے ہماری ماہر ٹیم سے رابطہ کرنے کی تجویز دیتے ہیں۔